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                      2017年匯算清繳前要知道的事兒?

                      所屬: 新聞資訊 行業動態瀏覽次數:737時間:2018-3-12

                      匯算清繳作為企業一項非常重要的年終工作,看似很容易操作的項目,其實在實務中會引起潛在的稅務風險,所以2017年在佛山注冊公司的各位老板,請一定要重視2017年的匯算清繳?

                      那么什么是匯算清繳呢?是企業必須要做的一個項目嗎?如果不做的話會有什么后果呢?

                      要點1:匯算清繳的概念

                      匯算清繳是指納稅人以會計數據為基礎,按照稅法法規及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定本年度應補或者應退稅額,并在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料,經稅務機關審核后,清算全年稅款的行為。

                      要點2、匯算清繳的對象有哪些?

                      1、實行獨立經濟核算,依法繳納所得稅的企業。主要包括國有企業、聯營企業、股份制企業等。

                      2.實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損,是否在減免期內,均應按規定進行匯算清繳。如個人獨資企業、合伙企業等。

                      3.外商投資企業和外國企業。

                      注意:實行核定定額征收企業所得稅的企業,不進行匯算清繳。

                       要點3:匯算清繳的時候?

                      一個納稅年度終了后5個月內(次年的11日至531日),例如2017年企業所得稅匯算清繳時間為201811日至531日。

                      納稅年度,正常情況下自公歷1月1日起至1231日止;特殊情況為企業在一個納稅年度中間開業、終止,使該納稅年度的實際經營期不足12個月的,以其實際經營期為一個納稅年度。

                      要點4:匯算清繳扣除項目有哪些?

                      1、工資薪金支出

                      企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除

                      2、職工福利費

                      不超過工資薪金總額的14%的部份,準予扣除

                      3、工會支出

                      不超過工資薪金總額2%的部份,準予扣除

                      4、職工教育經費

                      一般企業:不超過工資薪金總額2.5%的部份,準予扣除,超過部份,準予在以后納稅年度結轉扣除。

                      高新技術企業:不超過工資薪金總額8%的部份,準予扣除,超過部份,準予在以后納稅年度結轉扣除。

                      5、業務招待費

                      按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.5%

                      6、廣告費和業務宣傳費

                      一般企業不超過當年銷售(營業)收入15%的部份,準予扣除,超過部份,準予在以后納稅年度結轉扣除。

                      2016年1月1日起至2020年12月31日止,對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

                      7、公益性捐贈支出

                      企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

                      我們可以看到,匯算清繳是一個企業財務工作中非常重要的一個環節,特別是2017年經歷了各項的改革,營改增的全面實施以及金稅三期系統全面上線,在佛山注冊公司的各位老板更加需要重視起來。

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